Steuer Auf Aktienoptionen In Indien

Wenn Sie eine Option erhalten, Aktien als Zahlung für Ihre Dienstleistungen zu kaufen, können Sie Einkommen haben, wenn Sie die Option erhalten, wenn Sie die Option ausüben oder wenn Sie über die Option oder den Bestand verfügen, der bei der Ausübung der Option erhalten wurde. Es gibt zwei Arten von Aktienoptionen: Optionen, die im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans oder eines Anreizoptionsplans (ISO-Plan) gewährt werden, sind gesetzliche Aktienoptionen. Aktienoptionen, die weder im Rahmen eines Mitarbeiteraktienplans noch eines ISO-Plans gewährt werden, sind nicht statutarische Aktienoptionen. Siehe Publikation 525. Steuerpflichtiges und unentschuldbares Einkommen. Ob Sie eine gesetzliche oder nicht rechtsfähige Aktienoption erhalten haben. Gesetzliche Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber gewährt Ihnen eine gesetzliche Aktienoption, Sie in der Regel enthalten keine Menge in Ihrem Bruttoeinkommen, wenn Sie erhalten oder Ausübung der Option. Sie können jedoch in dem Jahr, in dem Sie eine ISO ausüben, einer alternativen Mindeststeuer unterliegen. Weitere Informationen finden Sie in der Anleitung zum Formular 6251. Sie haben steuerpflichtige Einkommen oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie, die Sie durch die Ausübung der Option gekauft. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Allerdings, wenn Sie nicht erfüllen spezielle Haltedauer Anforderungen, youll haben, um Einkommen aus dem Verkauf als normales Einkommen zu behandeln. Fügen Sie diese Beträge, die als Löhne behandelt werden, auf der Grundlage der Aktie bei der Bestimmung der Gewinn oder Verlust auf die Bestände Verfügung. In der Publikation 525 finden Sie nähere Angaben zur Art der Aktienoption sowie zu den Regeln für die Erfassung der Erträge und die Ertragsrealisierung. Incentive Stock Option - Nach der Ausübung einer ISO erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3921 (PDF), Ausübung einer Incentive-Aktienoption gemäß Section 422 (b). Dieses Formular berichtet über wichtige Termine und Werte, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und ordentlichen Erträge (falls zutreffend) bei der Rückgabe gemeldet zu bestimmen. Mitarbeiterbeteiligungsplan - Nach Ihrer ersten Übertragung oder Veräußerung von Aktien, die durch Ausübung einer im Rahmen eines Mitarbeiterbeteiligungsplans gewährten Option erworben wurden, erhalten Sie von Ihrem Arbeitgeber ein Formular 3922 (PDF), Übertragung von Aktien, die durch einen Mitarbeiterbeteiligungsplan erworben wurden Abschnitt 423 (c). Dieses Formular wird wichtige Daten und Werte berichten, die erforderlich sind, um die korrekte Höhe des Kapitals und des ordentlichen Einkommens zu bestimmen, die bei Ihrer Rückkehr gemeldet werden. Nicht-statutarische Aktienoptionen Wenn Ihr Arbeitgeber Ihnen eine nicht-statutarische Aktienoption gewährt, hängt die Höhe des Einkommens und die Zeit, es einzubeziehen, davon ab, ob der Marktwert der Option leicht ermittelt werden kann. Leicht ermittelbarer Marktwert - Wenn eine Option aktiv auf einem etablierten Markt gehandelt wird, können Sie den Marktwert der Option leicht bestimmen. Siehe Publikation 525 für andere Umstände, unter denen Sie den fairen Marktwert einer Option und die Regeln leicht bestimmen können, um festzustellen, wann Sie Einkommen für eine Option mit einem leicht bestimmbaren Marktwert angeben sollten. Nicht leicht ermittelbarer Marktwert - Die meisten nicht-statutarischen Optionen haben keinen leicht bestimmbaren Marktwert. Für nicht statutarische Optionen ohne einen leicht bestimmbaren Marktwert gibt es kein steuerpflichtiges Ereignis, wenn die Option gewährt wird, aber Sie müssen den fairen Marktwert der erhaltenen Aktien bei Ausübung, abzüglich des gezahlten Betrages, bei der Ausübung der Option in den Gewinn einbeziehen. Sie haben steuerpflichtige Einkünfte oder abziehbaren Verlust, wenn Sie die Aktie verkaufen, die Sie durch Ausübung der Option erhalten haben. Sie in der Regel behandeln diesen Betrag als Kapitalgewinn oder Verlust. Für spezifische Informationen und Berichterstattungspflichten, siehe Publikation 525. Seite Letzter Bericht oder aktualisiert: Dezember 30, 2016Einkommensteuer Abschnitt 115AD des Einkommensteuergesetzes, 1961, befasst sich mit Steuern auf Einkommen von ausländischen institutionellen Anlegern von Wertpapieren ohne Dividendenerträge, die befreit ist 10 (34) und Erträge aus Anteilen von Investmentfonds, die uns 10 (35) oder Veräußerungsgewinnen aus ihrer Übertragung freigestellt sind. Der Abschnitt sieht vor, dass das Wort Wertpapiere die Bedeutung haben, die ihm in Abschnitt 2 Buchstabe h des Abschnittes 2 des Securities Contract (Regulation) Act von 1956 zugewiesen ist. Der Abschnitt definiert weiter den Ausdruck Foreign Institutional Investor - ein Investor wie die Zentralregierung Kann durch Notifikation im Amtsblatt in diesem Namen angeben. Folgende Meldungen werden von der Zentralregierung hierzu erteilt: Mitteilungen Nr. SO 155 (E) vom 7-2-1994 Mitteilung Nr. 9527 F. Nr. 1493393 - TPL (Pt.), Datiert, 30-3-1994 Mitteilung Nr. SO 112 (E) vom 21-2-1995 Mitteilung Nr. SO 282 (E) vom 31-3-1995 Das Ministerium für Finanzen, Abteilung für Wirtschaft (Investment Division), hat durch eine Presse geklärt Beachten Sie, dass die FIIs bei der Securities and Exchange Board von Indien registriert werden automatisch von der Zentralregierung im Sinne von Abschnitt 115AD benachrichtigt werden. Presse Anmerkung: F. Nr.5 (13) SE91-FIV, datiert 24-3-1994 Die Steuern für FIIs in INDIEN sind in der Tabelle dargestellt. (AY: 2013-2014) Unternehmensdefiniert Gemäß Abschnitt 2 (17) Überschreitet die Summe der Einnahmen auf Crore-Rupien (Zuschlag 2 anwendbar) Wenn die Summe der Einnahmen eine Crore-Rupien nicht überschreitet (ohne Aufpreis) - Ausgenommen gemäß § 10 (34 ) Des Einkommensteuergesetzes 1961 - sofern die Dividendenausschüttungssteuer (DDT) gemäß § 115O des Einkommensteuergesetzes 1961 von der indischen Gesellschaft, die die Dividende deklariert, gezahlt wird. Erträge aus Anteilen - Ausgenommen gemäß § 10 Abs. 35 EStG, 1961 - Einkünfte (außer oben) in Bezug auf Wertpapiere Steuern sind inklusive Aufpreis 2, soweit zutreffend, und Schulbildung 3 auf den Steuerbetrag 12 Monate im Falle von Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien oder einer Anteilsklasse des UTI oder einer Anteile eines Investmentfonds gemäß Section 10 (23D) oder einer Nullkuponanleihe gehalten werden. In allen anderen Fällen 36 Monate. DTAA bezeichnet Doppelbesteuerungsabkommen, das von der Regierung Indiens mit dem Vertragsstaat gemäß § 90 Abs. 2 EStG unterzeichnet wurde. 1961 schreibt vor, dass, wenn die Zentralregierung ein Abkommen mit der Regierung irgendeines Landes außerhalb Indiens oder eines bestimmten Territoriums außerhalb Indiens gemäß dem Unterabschnitt (1) zur Gewährung der Steuerbefreiung oder, falls dies der Fall sein kann, geschlossen hat Die Vermeidung der Doppelbesteuerung in Bezug auf den Begutachter, auf den diese Vereinbarung Anwendung findet, die Bestimmungen dieses Gesetzes, soweit sie für diesen Begünstigten vorteilhafter sind. . Dementsprechend können die Zinssätze nach dem Einkommensteuergesetz von 1961 oder, wie es in der einschlägigen DTAA vorgeschrieben ist, angewandt werden. Um den Nutzen der DTAA in Anspruch zu nehmen, ist die Aufenthaltsbescheinigung der Regierung eines anderen Vertragsstaates ein Muss. § 196 D des Einkommensteuergesetzes, 1961, schreibt für die in § 115AD Abs. 1 Nr. 9a) genannten Einkünfte, d. H. Für Einkünfte aus Wertpapieren, den Steuerabzug an der Quelle (TDS) vor. Im Übrigen wird es keine TDS über Kapitalgewinne im Sinne von § 115AD Abs. 1 Buchst. B geben. In der Pressemitteilung, die oben dargelegt wurde, wurde klargestellt, dass jede FII, die für die Erstregistrierung bei der US-amerikanischen Börsenaufsichtsbehörde Indien zuständig ist, Einschließlich einer Person, die gemäß § 163 des Einkommensteuergesetzes für diesen Zweck als Beauftragte behandelt wird. Somit müssen die FII die Verpflichtungen der Vorsteuerabgabe, die sich aus Indien nach den Bestimmungen des Teils XVII Teil C des Einkommensteuergesetzes 1961 ergeben, erfüllen. Weitere FIIs beanspruchen die TDS (Abzugssteuer) in den jeweiligen Ländern gemäß den Bestimmungen von DTAA oder das jeweilige Steuerrecht, das in diesem Land vorherrscht. Alle Nichtansässigen können sich an die Advance Rulings Authority gemäß Chapter XIX-B des Einkommensteuergesetzes 1961 wenden, um die steuerlichen Implikationen in Indien für die vorgeschlagene Transaktion zu ermitteln. Die oben genannten Informationen dienen lediglich der allgemeinen Orientierung. Angesichts der Besonderheiten der Transaktionen und ihrer steuerlichen Auswirkungen wird den FIIs jedoch empfohlen, ihre eigenen Steuerberater in Bezug auf die spezifischen steuerlichen Auswirkungen, die sich aus Indien ergeben, zu konsultieren. Related Links Sehen Sie sich den Markt live Get Echtzeit-MarktanalysenTax Implikation der Leistungen an Arbeitnehmer: Dinge zu erinnern Vaibhav Kulkarni Senior Steuer professionelle EY In den heutigen sich ändernden Zeiten, wenn Mitarbeiter sind entscheidend für das Wachstum einer Organisation, eine große Anzahl von Unternehmen bieten Aktienoptionen Auf verschiedenen Ebenen der Mitarbeiter sein, um wichtige Mitarbeiter zu halten oder um neue Talente zu gewinnen. Es gibt verschiedene Modelle von Mitarbeiterbeteiligungsprogrammen: Mitarbeiteraktienoptionsplan (Esop), Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESPP) und Stock Appreciation Rights Plan (SAR). Während ESPP - und SAR-Modelle auf dem globalen Markt vorherrschen, ist das ESOP-Modell in Indien aufgrund bestimmter rechtlicher Rahmenbedingungen weit verbreitet. Das erste Ereignis der Steuerpflicht wird am Tag der allotmentTransfer der Aktien ausgelöst. Der dem Arbeitnehmer zuzurechnende Unterschiedsbetrag zwischen dem Fair Market Value (FMV) zum Zeitpunkt der Ausübung der Option abzüglich des tatsächlich gezahlten oder vom Arbeitnehmer zurückgezahlten Betrages würde im Rahmen des Gehaltseinkommens der Steuer unterliegen. Dementsprechend ist ein Arbeitgeber verpflichtet, die Leistung aus den Aktienoptionen zu berechnen, die gleichen wie ein Teil des Lohneinkommens zu enthalten und dementsprechend die Steuer auf demselben vom Arbeitnehmer zurückzuhalten. Die Art und Weise, wie der Wert von Perquisite bestimmt wird, unterscheidet sich von Aktien, die an einer anerkannten Börse in Indien im Verhältnis zu Aktien notiert sind, die nicht an einer anerkannten Börse in Indien (ausländische Aktien) notiert sind. Für den Fall, dass die Aktien einer Gesellschaft an einer anerkannten Börse in Indien notiert sind, ist der Fair Market Value (FMV) als der Durchschnitt des Eröffnungskurses und der Schlusskurs der Aktie zu diesem Zeitpunkt zu bestimmen. Falls die Anteile nicht börsennotiert sind, ist der FMV derjenige Wert, der von einem Handelsbanker (registriert bei der Securities and Exchange Board of India) zu einem bestimmten Zeitpunkt bestimmt wurde. Der angegebene Termin bedeutet (i) das Datum der Ausübung der Option oder (ii) ein früheres Datum als das Datum der Ausübung der Option, wobei es sich nicht um ein Datum handelt, das mehr als 180 Tage vor dem Tag der Ausübung liegt. Das nächste Ereignis der Steuerpflicht im Rahmen der Aktienoptionen würde im Falle der Saletransfer von Aktien entstehen. Der Unterschiedsbetrag zwischen dem Kaufpreis und dem Marktwert am Tag der Ausübung würde als Kapitalgewinn behandelt und unterliegen der Kapitalertragsteuer. Die Veräußerungsgewinne könnten langfristig oder kurzfristig sein, je nach dem Zeitraum, in dem diese Wertpapiere gehalten werden. Es gibt keine Klarheit über die Steuerpflicht der bei Esops anfallenden Leistungen bei weltweit mobilen Mitarbeitern. Auch werden die Regeln nicht zur Steuerpflicht von Personen kommentiert, deren Wohnstatus nicht ansässig ist und nicht in Indien ansässig ist und die während des Zeitraums des Esop in Übersee gearbeitet haben. Eine Analogie zu diesen offenen Fragen kann nur aus Klärungen gezogen werden, die von der Central Board of Direct Taxes von Zeit zu Zeit zur Verfügung gestellt werden. Autoren äußern sich persönlich EY bezieht sich auf die globale Organisation und kann sich auf eine oder mehrere der Mitgliedsfirmen von Ernst amp Young Global Limited beziehen, die jeweils eine eigene Rechtsperson sind. Ernst amp Young Global Limited, ein britisches Unternehmen beschränkt durch die Garantie, bietet keine Dienstleistungen für Kunden.